Trabalhando com ABN ao invés de TFN

Este wiki se destina a compilar informações relevantes no que tange ao trabalho utilizando um ABN ao invés de um TFN. Serão listadas as vantagens e possíveis desvantagens de se possuir uma empresa.

Para fins de facilitação do entendimento, os seguintes termos devem ser compreendidos:

• ABN (Australian Businesse Number): equivalene ao CNPJ no Brasil. Em termos práticos, trabalhar com um ABN altera alguns aspectos da tributação, como alíquotas (dependendo do tipo de ABN) e descontos aplicáveis.
• ABN Sole Trader:
• ABN Company:
• base de cálculo: o valor utilizado como base para cálculo do imposto a ser pago.

Enquanto não compilamos em português as diferenças essenciais entre os tipos de ABN, favor consultar este link.

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Vantagens de se trabalhar com ABN:

1. Pagar a quantia que quiser para seu próprio fundo de superannuation:

   • Em todo depósito na sua conta de superannuation uma taxa de 15% é cobrada pelo governo. É importante tentar otimizar essa quantia, uma vez que, pagando, você pode deduzir o valor deste investimento da báse de cálculo de imposto. Exemplo: se sua receita anual for 100K e forem investidos 10K no super, a base de cálculo para fins de imposto de renda passará a ser de 90K.

2. Custos que podem ser declarados a fim de reduzir a base de cálculo do imposto:

   • equipamentos de qualquer natureza necessários na realização da atividade (no nosso caso, computadores, tablets, smartphones, impressoras, etc)
   • bank fees
   • custos com accouting
   • mobília e material de escritório
   • custos com transporte
   • custos com telefonia
   • almoço
   • aluguel de imóvel
   • roupa para trabalho
   • carro (desde que comprado para a empresa, cujo vendedor seja uma empresa ou dealer)
   • custos com o carro
     • rego, combustível, etc (carece de detalhamento)
   • investimentos em imóveis (carece de esclarecimento)
   • ao abrir a empresa, o proprietário pode vender seus equipamentos pessoais para a própria empresa e deduzir os valores da base de cálculo
   • Até o final do ano fiscal de 2018 (final de junho de 2019), quaisquer quantidades de itens cujo valor seja de até 20K podem ser deduzidos da base de cálculo.
   • Exemplo 1: receita de 100K, compra de carro cujo valor seja 20K: a base de cálculo para imposto será de 80K. A grosso modo, o carro sairá por aproximadamente 13K, pois serão economizados 7K em impostos pois a base de cálculo, que era de 100K, passou a ser de 80K.
   • Exemplo 2: receita de 100K, compra de computador de 3K, base de cálculo = 97K.
   • Exemplo 3: receita de 100K, compra de carro de 20K e computador de 3K, base de cálculo = 77K.

Muita atenção: é preciso guardar todos os comprovantes, e naquilo que for possível, informar seu ABN para a emissão da invoice.

3. Dividir a receita do ABN entre a própria empresa e o proprietário, a fim de não alcançar as faixas superiores de impostos. Exemplo: suponhamos uma receita de 150K. Caso o imposto seja pago todo pela empresa (sem pagamento de salário ao proprietário), serão devidos 41K. Mas caso a empresa pague 75K para o proprietário, cada uma das partes pagará 17.5K, ou 35K no total. Uma economia de 6K.

4. Compensação de GST (carece de detalhamento)

Desvantagens

1. Exige controle criterioso das contas e pagamentos dos impostos. Sugiro pagar um contador e evitar a dor de cabeça.
2. Custos com contador podem variar de 600 a 1200/ano. Os custos, mais uma vez, podem ser deduzidos da base de cálculo.
3. Não existe annual leave ou sick leave, a menos que explícito em contrato. Neste caso, é extremamente recomendado obter um seguro para estes casos. Os custos, mais uma vez, podem ser deduzidos da base de cálculo.

E o Medicare?

No Medicare nada muda. Porém, tanto para TFN quanto para ABN, você terá uma cobrança adicional chamada Medicare surcharge caso possua renda acima de ??? (a verificar) e não possua seguro privado de saúde.

Ajude a melhorar este wiki com sugestões e dúvidas :-)